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  调查研究
优化我县财政收入结构的调查与思考
发布时间:2012-12-12 字体:【 】  【关闭窗口

  

财政收入结构,是以价值形式表现的财政收入内部各要素的构成和比例关系,反映财政收入中不同收入形式之间、不同来源之间的比例关系。优化的财政收入结构能够促进财政收入的可持续增长,有利于均衡负担、减少扭曲,有利于实现社会公平。优化财政收入结构就是在对财政收入结构进行分析的基础上,探求以最小的效率损失为前提条件,使财政收入增长保持一个良性的循环,不断拓宽财源,规范各种形式的财政收入,促进各种形式的财政收入保持协调增长。为促进探求我县财政收入结构优化的路径,近日我们对财政收入有关情况进行了调查,并作了一些思考。

一、我县财政收入结构分析

(一)“十一五”以来财政收入情况

近几年,全县财政收入稳定增长,“十一五”期间,全县财政总收入年均增长43%,公共财政预算收入年均增长20.3%,到2011年末,财政收入增长速度进一步加快,财政总收入突破30亿元,比2010年增长62.3%,公共财政预算收入突破20亿元,增长89.9%,位列全省第一。公共财政预算收入占GDP比重也从2006年的2.9%增加到2011年的10.4%20121-10月份,全县实现财政总收入31.95亿元 (不含土地出让金收入12.02亿元),同比增长17.7%,其中,公共财政预算收入17.36亿元,同比增长23.6%。公共财政预算收入在全市8个县区中排名第五,增幅排名第一,税收占比排名第二。财政收入继续保持稳定增长态势。

1:涟水县“十一五”以来财政收入情况表                                      单位:亿元

  

2006

2007

2008

2009

2010

十一五年均增长

2011

同比增长

财政总收入

5.4

8.0

11.6

16.0

22.6

43.0%

36.6

62.3%

县级

4.6

6.7

9.5

13.9

19.1

43.0%

26.2

37.6%

乡级

0.9

1.3

2.1

2.1

3.5

42.8%

10.4

195.1%

公共财政预算收入

2.3

3.3

5.1

7.6

10.7

47.6%

20.3

89.9%

县级

1.9

2.6

4.1

6.5

8.8

47.5%

13.2

51.0%

乡级

0.4

0.7

1.0

1.1

1.9

48.2%

7.1

266.8%

(二)财政收入存在的主要问题

虽然近几年全县财政收入增长情况较好,但通过分析比较,财政收入总量和结构,都仍存在一些问题,主要表现在:

1、经济总量不大,财政收入不多。一是地区生产总值少。2011年我县地区生产总值194.54亿元,在全省排第42位,人均2.28万元,在全省排第48位,是全省平均水平6.23万元的36.6%,是苏北平均水平3.61万元的63.2%二是财政收入少。2011年我县公共财政预算收入20.28亿元,在全省排第39位,人均0.18万元,在全省排第43位,是全省平均水平0.69万元的26.8%,是苏北平均水平0.32万元的57.2%

2、收入结构不优,可用财力有限。是财政收入占比低。2011年我县财政总收入36.64亿元,占地区生产总值的比重为18.8%,而同期江苏省比重为29.05%,淮安市比重为24.1%。二是“酒财政”上划中央收入多。我县是酒财政县,今世缘集团入库税收总量大,是我县财政收入的主要支柱。2011年今世缘集团入库税收7.34亿元,占全县税收收入的28.6%,支撑着县财政的“半壁江山”。但由于今世缘集团入库税收以消费税和增值税主,消费税的100%、增值税的75%要上缴中央,2011年我县入库消费税2.17亿元,而同期淮安市其他县区只入库消费税0.2亿元,我县占全市县区的92%2011年今世缘入库税收地方留存部分只有1.86亿元,只占公共财政预算收入的9.2%。三是县乡收入结构变化大。2010年,县本级收入占公共财政预算收入78.4%2011年乡镇公共财政收入大幅增长,乡镇占全县公共财政预算收入达35%。今年预计县乡收入平分秋色。乡镇财政收入2年翻了5倍,增长较快,但质量不高。四是乡镇税收增长虽快,但可持续性差。2011年乡镇收入增长267%,今年1-10月份增长71%,都远超201055%的增幅。1-9月份,乡镇入库建筑房地产税收4.57亿元,同比增长204%,交通运输等其他非工业企业入库入库2.3亿元,同比增长65.3%。而同期乡镇工业入库税收1.74亿元,下降8.4%

二、制约我县财收入总量增长和结构优化的主要因素

从以上分析可以看出,尽管我县经济和税收增长较快,但仍然存在一些制约税收总量和收入结构的因素,主要是:

(一)农业比重高。无税收或低税收的农业在经济中的比重过高,制约着财政增长。2011年我县农业增加值占GDP比重达24.4%,高于江苏省平均水平(6.3%)和淮安市平均水平(13.2%)。

(二)工业层次低。我县的工业企业无论是其规模效益,还是技术装备,都与发达地区有较大差距,工业整体结构仍处于初级产品生产阶段,对财政增收的带动力不足,影响财政收入提高。

(三)第三产业小。我县的第三产业中仍然是以交通运输、仓储、批发和零售贸易、餐饮等传统产业等低产出、低税收的为主,产业贡献率小,2011年新兴产生入库税收只有0.26亿元,占税收收入的1%,而以信息、咨询、科技、金融为主的高产出、高税收的新兴产业发展不足,使得第三产业对地方财政的贡献明显偏低。

(四)结构不合理。三次产业之间以及产业内部结构不合理,制造业入库税收较少,财政实惠不多。从表2可以看出,县本级收入主要来源于建安房地产和今世缘,两项收入占县本级全部税收收入的79.2%,县本级收入主要依赖于“一瓶酒、一块地”。其他工业企业入库税收主要是招商引资企业入库,大部分要优惠给企业,县财政实惠不多。从表3可以看出,乡镇工业基础薄弱,其财力主要来源于建安房地产和服务业等其他行业,2011年占81.2%,从实际情况来看,乡镇实际财力较少。

22011年公共财政预算税收收入结构表                                     单位:亿元

行 业

入库数

比重

       

县本级

比重

乡镇级

比重

合 计

14.71

100.00%

7.85

100.00%

6.86

100.00%

工商业

4.63

31.48%

3.34

42.55%

1.29

18.80%

其中:今世缘

1.86

12.64%

1.86

23.69%

 

 

建安房地产业

7.31

49.69%

4.36

55.54%

2.95

43.00%

服务业及其他

2.77

18.83%

0.15

1.91%

2.62

38.19%

 

3:乡镇税收收入来源分析表                                             单位:亿元

 

20121-9月收入

总收入

同比增长

公共收入

同比增长

乡镇税收合计

9.77

58.9%

7.57

93.7%

1、乡镇工业

1.74

-8.4%

0.90

-18.4%

2、建安房地产

4.57

1738%

4.21

203.7%

3、其他来源

3.46

34.2%

2.46

73.3%

三、优化我县财政收入结构的对策建议

优化财政收入结构的总体思路和主要目标:立足县情,科学制定产业规划,优化经济结构,转变发展方式,转变政府职能,优化发展环境,提升服务质量,完善城市功能,提升城市品位,制定优惠政策,吸引外来投资,激发创业热情,引领自主创业,发展支柱产业,壮大特色经济,提升第一产业,优化第二产业,做强第三产业,增加经济总量,在现有的税收体制下,谋求财政收入“三个比重”(财政总收入占GDP的比重、地方财政收入占财政总收入的比重、税收收入占地方财政收入的比重)不断提高,增加地方财力。

结合我县实际,具体提出以下五个方面的对策建议。

(一)制定产业规划,做优特色产业。产业规划就是对产业发展布局、三大产业结构调整进行整体布置和规划。比较优势的经济理论告诉我们,各地由于资源禀赋不同,发展相关产业的条件也就不同,只有准确的理解区域内产业发展基础和潜力,才能编制出符合当地实际的产业发展规划,才能扬长避短。区域产业规划是地方经济发展战略的核心内容,是各级政府部门发展相关产业的“路线图”,通过区域产业规划来确定地方经济发展的产业支撑体系,为发展三大产业和招商引资工作确定方向和框架。因此,一定要尽快邀请具有较强理论水平、能够掌握国际国内产业发展现状及趋势的专家和了解地方实情、富有基层工作经验的干群一起来编制产业规划。要综合运用各种理论分析方法,结合我县实际情况,充分考虑国际国内及区域经济发展态势,对我县产业发展的定位、产业体系、产业结构、产业链、空间布局、经济社会环境影响、实施方案等做出科学计划。农业方面应提高规模化、组织化、机械化、特色化、市场化“五化”水平,工业方面应加强产业配套、延伸产业链、形成产业集群,服务业方面应提升传统服务业、发展现代服务业,总之,应从县情出发,统筹考虑工业化、信息化、城镇化和农业现代化,立足本地优势,坚持以市场需求为导向,以产业政策为指导,结合本地资源状况、产业结构、科技水平等因素,大力发展支柱产业和特色项目,做大做强特色优势产业,不断提升规模化、产业化、特色化、市场化水平,逐步迈上扬长避短取长补短长短并进的发展道路。

(二)全力发展经济,增加经济总量。增加经济总量、提高经济质量是优化财政收入结构的根本。我县经济总量明显不强,所以应该全力科学发展一、二、三产业,尽快增加经济总量。从理论上讲,第一、第二产业为第三产业提供实物形式的消费品和生产资料,第三产业为第一、第二产业提供服务形式的消费品和生产资料。三大产业间存在着互为条件、互为前提的辩证关系,必须协调发展才能保持整个经济体的平衡和总量的增长。转变经济发展方式的一个重要方面就是要使产业结构合理化,由主要依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变。所以要用高新技术改造传统产业,提升第一产业、优化第二产业、做强第三产业,解决“农业不优、工业不壮、三产不强”的问题。

1、提升第一产业。要用工业化理念指导农业发展,推进农业产业化进程。要建立县农业产业化专项发展基金,专门用于农业产业化的发展。要以市场需求为导向、科技创新为手段、质量效益为取向,构建现代农业产业体系,推进农业结构战略性调整。加快农业科技创新体系和现代农业产业技术体系建设,推进农业科技进步和创新,加强农业物质技术装备,提高土地产业率,增强农业抗风险能力。加强农业基础设施建设,建立新型农业社会化服务体系,促进农业可持续发展。要逐步提高农业规模化、组织化、机械化、特色化和市场化水平。大力扶持农业产业化基地建设,鼓励、支持业主开发种植业和养殖业基地。大力扶持农村专业合作社,积极支持农户或各类经济组织围绕优质资源和主导产业,按照合作制原则,兴办种植、养殖、加工等各类农村专业合作社。大力扶持农产品营销大户,鼓励购销大户在我县从事农产品的收购和销售。鼓励农产品营销大户组建营销合作社。重点扶持和发展农副产品加工产业化龙头企业充分发挥区域比较优势和生物资源优势,利用龙头企业的品牌优势,开展农业产业综合开发,带动农副产品基地建设,提高农副产品附加值,提升龙头企业的整体实力,以整体带动我县的工业化进程。大力发展观光农业。发挥交通、生态、资源优势,发展以农业园艺、农村景点为主的观赏、旅游和休闲的农业生态文化产业,使观光农业成为我县农业经济发展的新增长点。随着农业产业化的发展,将会以增值税等税种成为县级财政收入的组成部分。

2、优化第二产业。现代经济中,工业的发展是促进税收快速增长的充分保障,客观分析,我县工业科技含量低,结构、档次不高,创税能力弱的矛盾依然存在。因此,要大力发展工业经济,增强可持续发展能力。一是强化招商实效。首先要组建专业化的招商队伍,有针对性地驻点招商,提高招商实效。其次要完善招商政策。政策是调配经济资源,引导经济发展的重要工具,也是区域经济发展的重要软环境。外地的经验做法告诉我们,“政策优惠、服务周到”是招商引资成功的关键。对不同类型的企业,在制定优惠政策时,应区别对待,促进优质项目落户涟水。第三,要服务好现有企业。服务好现有企业是软环境建设的头等大事,服务好是最优惠的招商政策,所以要全力提高服务效率和质量。服务要实行“终生制”,要鼓励消费县域企业产品,支持政府采购项目向本地产品倾斜,行政事业单位购买的商品,要优先选用本地产品,积极宣传引导群众消费本地产品,促进本地企业发展。同时帮助企业解决资金、用工、用地、销售等实际问题,促进企业满负荷生产,快速销售,足额纳税。扩大信贷投入。按银行新增存贷比、新增工业贷款、银企对接到位率等贡献指标对银行进行考评,督促金融机构提高银企对接率,促进银行大幅增加对企业贷款。使我县工业增加值在地区生产总值中的占比从2011年的30.47%逐步达到苏北平均水平(40%)乃至全省平均水平(45.36%)。第四,要转变招商理念。昆山的经验告诉我们,招商引资必须要有新思维,以“聚集人气”为招商理念,值得我们借鉴。昆山在发展初期,利用丰厚的优惠条件,吸引工业项目落户,促进城市人口迅速增加,从而提高了城市化水平,吸引了众多第三产业主入驻,激发了他们的投资欲望。凭借现代三产服务业平台,昆山又受到了许多大客商和高科技企业的亲睐,形成了产业发展良性循环的格局,项目源源不断安家落户。第五,要完善招商引资考核办法。由于财政收入增长与招商引资项目落户关系较大,可以按“谁引进,谁收益”的原则划分税收归属,这样既有利于推进项目集聚,促进人气相对集中,带动三产,又可以调动边缘乡镇招商引资的积极性。通过招商引资,吸引低污染、低能耗、高产出的企业来我县投资,建设先进制造业基地,不仅是充分发挥我们的后发优势,进一步提升工业化、推进工业化进程的需要,更是培植财源,增加财力,促进经济发展良性循环的需要。二是扶持本土企业。本土成长起来的重点企业长期以来支撑了地方经济的发展,在招引外资的同时,要加大力度扶持本土重点企业,积极支持县域民营经济发展要实行国民待遇,为本土企业营造公开、公平、公正的财税政策环境,不能“招来女婿气走儿子”。三是鼓励自主创业。要制定优惠政策,鼓励自主创业,要降低创业门槛,鼓励多种形式创业,对初始创业的,在贷款、税收、补贴等方面给予优惠。

3、做强第三产业。服务业发展滞后直接制约了第一、第二产业的发展。特别是研发的滞后,制约了自主创新能力的提高;金融业的滞后,制约了市场配置资源功能的发挥;物流业的滞后,使流通成本居高不下。做强第三产业,是保证地方财力稳步增长的重要途径,同时还可以提升城市品味、增强城市功能和吸引力。一是调整各类消费品专业市场布局和规模,改造升级现有的批发市场,逐步实现生产资料批发市场向规范化、标准化交易转变。二是加强城区商业中心、社区商业商品流通网络建设,大力发展连锁经营,进一步扩大连锁经营的领域和范围,加快连锁经营向流通领域的更多行业延伸,发展多种类型的专业连锁,发展一批龙头连锁企业,使其成为支撑全县流通业增长的主导力量,提升传统服务业层次。三是大力发展现代物流配送业,加快物流网络建设,加快发展大型专业化配送中心,大力发展制造业和农村小商品、农业生产资料的物流配送,扶持现代物流、中介服务等现代服务业发展,涵养后备税源。四是努力开拓三产新领域。重点发展为生产服务的新兴服务业,包括研发、金融、物流、电子商务、法律、咨询、会计、服务外包等,发展医疗卫生、社区服务、教育培训、文化休闲等公共服务和消费性服务。五是大力发展旅游经济。要挖掘旅游资源,特别是235省道沿线的旅游资源,如三里墩遗址,还可以考虑在其沿线规划建设观光农业景点。

(三)优化发展环境,促进永续发展。良好的环境是财源建设的“加速器”。辽宁奥克集团董事长朱建民在谈体会是说:“有人问国家给了我们民营经济什么?我说给了政策,给了环境。”

1、转变政府职能,为企业提供良好服务。一是切实把政府经济管理职能转移到为市场主体服务和创造良好发展环境上来,增加公共服务的供给。二是运用财税政策,优化县域经济发展环境,促进经济发展。财政投入必要的资金,加快公共基础设施建设,优化县域经济发展的外部环境;运用财税政策支持、引导乡镇发展以市场为导向,充分发挥本地资源比较优势的主导产业。三是建立企业风险预警机制。把有关信息和可能发生的风险及时地传递给广大企业,使其早作准备,制定应对措施,减少损失,以利稳健发展。四是对培训生产经营管理人员和企业员工,为经济发展培养和储备人才。

2、发挥金融扶持作用,助推企业发展。一是充分发挥金融支持地方经济发展的支撑作用。优化信贷资源配置,发挥信贷资金的有效配置。加强对信贷资金的跟踪、监测,防止信贷资金转变用途、盲目投资。二是打破对民间资本运作的偏见,制订规范民间借贷的管理办法,改变银行业长期垄断信贷市场的局面,积极组建小额贷款公司之类的机构,让民间资本有序、合理地流动。工商联、行业商会、互助组织、担保公司和小额贷款公司要抱团共同参与,把民企组织起来,让他们得到更多的金融支持,切实解决困扰中小企业多年的贷款难问题。

3、完善工业园区的配套设施,增强服务功能。我县的园区离市区有一定距离,为了降低入住的企业的成本,政府应该加大力度,进一步完善园区的社会功能配套,除解决工人基本食宿外,还应引导和鼓励为企业生产经营、办公活动提供服务的各类人才中介、培训管理咨询、物资供应、金融物流服务、办公生活用品等机构向园区靠拢,鼓励餐饮娱乐等服务商向园区附近集结,解决园区企业的人才资源和商务配套、服务配套难题,推进园区企业健康发展。

(四)抢抓发展机遇,增强发展后劲。机遇可遇不可求,有的机遇稍纵即逝。一定要抢抓机遇,大力向上争取项目,增强地方发展后劲。涟水在外工作人员较多,充分利用我县政治资源、人脉资源,抢抓省委、省政府支持苏北加快全面小康建设、加快淮安苏北重要中心城市建设等政策机遇,充分研究政策,全力向上争取,形成“项目向涟水倾斜,资金向涟水流动”的良好态势。要在道路交通、环境保护、新农村建设等方面寻求突破,进一步改善我县基础设施条件,更好地吸引客商投资。抓住省“扶持涟水白酒酿造”的机遇,加快今世缘集团上市步伐,力争在支柱财源建设上实现质的突破。增加乡镇财政收入,归根到底要靠发展经济,为保证乡镇税收稳定增长,近阶段,乡镇要抢抓机遇,通过多种形式增加收入,充分研究“营改增”政策,以劳务、交通运输业为重点,创造条件吸引外地企业来涟纳税。同时,县政府要统一出台措施,防止乡镇之间无序竞争。

(五)依法强化管理,增加非税收入。是建立和完善非税收入征收、管理与监督体系。建立专门的非税收入征管机构,统一管理模式;规范票据管理,努力做到“以票控费,以票促收”;规范资金管理,加强资金监管;规范监管与统计报告制度,建立健全非税收入稽查机制。二是强化部门预算、实行综合预算,逐步把非税收入纳入预算管理。有计划地将非税收入纳入国库或财政专户,通过国库和财政专户两个收支核算体系,覆盖全部非税收支活动,最终实现非税收入全部缴入国库。(涟水县人大常委会副主任  薛成实)



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